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                2018年1月山東國稅納稅申報實務常見問題解答

                時間:2018-02-11 10:20來源:山東會計網作者:山東會計網 點擊:
                2018年1月山東國稅納稅申報實務常見問題解答 1、2018年對購置的新能看到他欲要阻滞源汽車是否繼續免征車輛購置稅? 根據《財政部 稅務總局 工業和信息化部 科技部關於免征新能源汽車車輛購置稅ㄨ的公告》(財担心政部公告2017年第172號)第一條規∮定,自2018年1月1日至2020年12月3

                2018年1月山東國稅納稅申報實務常見問題解答

                   1、2018年對購置的新能源汽本意并不是如此車是否繼續免征車輛購置稅?
                 
                  根據《財政部 稅務總局 工業和信息化部 科技部關於免征新能源汽車車輛購置稅的公■告》(財说要情报政部公告2017年第172號)第一條規□ 定,自2018年1月1日至2020年12月31日,對購置的新能源汽車免征車輛購置稅。
                 
                  規定,對免征車輛購置稅的新能源汽車,通過發布《免征車輛購置稅的新能源汽車車型目錄》(以下簡稱《目錄》)實施管理。2017年12月31日之♂前已列入《目錄》的新能源汽車,對其免征車輛◥購置稅政策繼續有效。
                 
                  2、現在開具的增值稅發票,在“貨物或應稅勞務、服務名稱”欄次中有什麽變化?
                 
                  根據《國家稅務總局關於增值稅發票管理若幹事項的公对吴端质问道告》(國家稅╳務總局公告ぷ2017年第45號)第一條規看我抓住你好好治治你定,自2018年1月1日起,納稅人通過增值稅發双眼票管理新系統開具增值稅發票(包括:增值稅專⌒ 用發票、增值稅普通發〗票、增值稅電九幻真人并没有与欧厉青子普通發票)時,商品和服務稅收分類編碼對應的簡稱會自動顯示並打印在發票票面“貨物或應稅勞務、服務名稱”或“項目”欄次中。
                 
                  3、哪些增值稅小規模納稅人可以自行開具增值稅專用發票?
                 
                  根據《國家稅務總▽局關於在境外提供建築服務等有關問@ 題的公告》(國家稅∑務總局公告2016年第69號)第吴端与朱俊州心下发寒十條規定,全面開展住宿業小規模納稅人自行開具增值稅專用發票試點。月≡銷售額超過3萬元(或季■銷售額超過9萬元)的住宿業小規模納稅人提供住宿服務、銷售貨物或發生其他應稅行為,需要開具增值稅專用發票的,可以通過增值稅發票管理新系▂統自行開具,主管國稅機關不再為其開。
                   住宿業小規模納稅人銷售其取得的不動產,需要開具增值稅專用發票的,仍須向︻地稅機關申請。
                   根據《國家稅務總局關於開展而是既谦逊又懂事鑒證咨詢業增值稅小規模納稅人自開增值稅專用發票試點工作有關事項的公告》(國家稅務總局公身形告2017年第4號)第一條規定,全國範圍內月銷售額超▓過3萬元(或季銷售不过中间額超過9萬元)的鑒證咨詢業增值稅小規模納稅人(以下簡稱“試點納但是此下他也被袭击到了稅人”)提供認證服務、鑒證服務、咨詢服務、銷售貨物或發生其他增值稅應稅行為,需要開具專用發票的,可以通過增值稅發票管理新系統自行開具,主管國稅機關不再為其開。試點納稅对方很不好对付人銷售其取得的不動產,需要開具專用發票的,仍須向地稅機用一百元来付费绰绰有余了關申請開。
                   本公告自2017年3月1日起施行。
                   根據《國家稅務總局關於進一步明確營改增有關征管▲問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第11號) 第九條規定,自2017年6月1日起,將建築業納入增值稅小規模納稅人自行開具增值稅專用發票試點》範圍。月銷售額超過3萬元(或季銷售威力倍增額超過9萬元)的建築◥業增值稅小規模納稅人(以下稱“自開發票試◥點納稅人”)提供建築服務、銷售貨物或發生其他增值稅應稅行為,需要開具增值稅專用發票的,通過增值稅發票管理新系統自行開具。
                   自開▓發票試點納稅人銷售其取得的不動產,需要開具增值稅專用發票的,仍須向地稅機關申請開。”
                    根據《國家稅務總局關於增值稅發票管理若幹事項的公告》(國家稅務總局公告2017年第45號)第二條杨龙就住在淮城規定,擴大增值稅小規模納稅人自行開具增值稅專用發票試點範圍
                   自2018年2月1日起,月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的工業以及信息傳輸、軟件和信息技術服務業增值稅小規模納稅人(以下簡稱試點納稅人)發生增值稅應稅∮行為,需要開具增值稅專用發票的,可以通過增值稅發票管理新系統自行開具。
                   試點納稅人銷售其取得的不動產,需要開具增值稅專用發票的,應當按照有關規定向地稅機關申請代開。
                 
                  4、國家稅務總局公告2017年第44號規定,2018年1月1日起,增值ξ稅普通發票(折疊票)的發票代◢碼調整為12位,納稅第329玩火人領購的代碼為10位的增值稅普↘通發票(折疊票)還可以使用嗎?
                 
                  根據《國家稅務總局關於增值稅普通發票管理有關事項的公告》(國家稅務總局公告2017年第44號)第一條規定,增值稅普通發票(折疊票)的發票代碼調整為12位,編碼規則:第1位為0,第2-5位代表省、自治區、直轄市和計劃單列严阵以待市,第6-7位代表年度∩,第8-10位代表批次,第11-12位代表票種和『聯次,其中04代♂表二聯增值稅普通發票(折疊票)、05代表五聯增值稅普通發票(折疊票)。
                 
                  稅務機關庫存和納稅人尚未使用的發票代碼為10位的增值稅普通發票(折疊票)可以繼續使用∏。
                 
                  5、二手車銷售統一發票什麽時間納入增值稅發票管理新系統?
                 
                  根據《國家稅務總局關於增值稅發票管理若幹事項的公告》(國家稅務總局公告2017年第45號)自2018年4月1日起,二手車交▽易市場、二手車經銷企業←、經紀機構和拍賣企業應↘當通過增值稅發票管理新系統開具二手車銷售統一發票。
                 
                  二手車銷售統一發票“車價合計”欄次僅註明車輛價款。二手車交易市場、二手車經銷企業、經紀機構和∑拍賣企業在辦理過戶手續過程中收取的其他費用整个过程相当,應當單獨開具增值稅發票。
                 
                  6、金融機構向個體工商戶發放小額貸款取已经躲过了别人得的利息收入是否免征增值稅?
                 
                  根據《財政部 稅務總局△關於支持小微企業融資有關稅收政策的通知》(財稅〔2017〕77)第一條規定,自2017年12月1日至2019年12月31日,對金融㊣ 機構向農戶、小型企業、微型企業及個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入,免征增值稅。金融機構應將相關免稅證明材料留存備查,單獨核算符合免稅條件的小額貸●款利息收入,按現行規定向主管稅務機構辦理納稅申報;未單獨核算的,不得免征增值稅。《財政部 稅務總局關於延續支持農村金融發展有關稅收政策的通知 》(財稅〔2017〕44號)第一條相々應廢止。
                 
                  本通知所稱小額貸款,是指單戶授信小∞於100萬元(含本數)的農戶、小型企業、微型企業或個體工商戶貸款;沒有授头也没回信額度的,是指單戶貸款合同金額且貸款余額在100萬元(含本數)以下的貸款。
                 
                  7、納稅人租※入的不動產既用於一般計稅也用於簡☆易計稅,其進項稅額是否從銷項稅額中全经历了与白骨剑額抵扣?
                 
                  根據《財政部 稅務總局關於租入固定資產ㄨ進項稅額抵▓扣等增值稅政策的通知》(財稅〔2017〕90號)第一條規定,自2018年1月1日起,納稅◥人租入固定資產、不動產,既用於一般計稅方法計稅項目,又用於簡易計稅方法計稅項目、免征增值※稅項目、集體福利或者個人消費的,其進項稅額準予從銷項稅額中全額抵扣。
                 
                  8、交通運輸業納稅人收取的運輸逾期票證收入與退票費應如何交納增值稅?
                 
                  根據《財政部 稅務總局關於租入固定資產Ψ 進項稅額抵扣说实在等增值稅政策的通知》(財稅〔2017〕90號)第二條規定,自2018年1月1日起,納稅人已售票但客戶逾期未消費取得的運輸逾期票證收入,按照“交通運輸服務”繳納增值√稅。納稅人為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費、手續Ψ 費等收入,按照“其他現代服務”繳納增值稅。
                 
                  9、資管產品管理人運營資管產品發生的金融商品轉讓業務如何確定銷售額?
                 
                  根據《財政部 稅務總局關於租入固定資產進項稅額抵扣等增值稅政策的通知》(財稅〔2017〕90號)第五條規定,根據《財政部 稅務總局關於資管產品增值稅有關問題的通知》(財稅〔2017〕56號)有關規定,自2018年1月1日起,資管ζ 產品管理人運營資管產品提供的貸款ζ服務、發生的部分金融商品轉讓業務,按照以下規定〖確定銷售額:
                 
                  (一)提供貸款服務,以2018年1月1日起產生的利息及利息性質的收入為銷售額;
                 
                  (二)轉讓2017年12月31日前取得的股票(不包括限售股)、債券、基金、非◇貨物期貨,可以選擇按照ζ 實際買入價計算銷售額,或者以2017年最後一個交易日的股票收盤價(2017年最後一個交易日處於停牌期間的股票,為停牌前最後一個交易日收盤價)、債券估值(中債金融估值中心有限公︽司或中證指』數有限公司提供的債券估值)、基金份額凈值、非貨物期貨結算價格作為買入價計算銷售額。
                 
                  10、2018年1月1日起,納稅○人支付的道路【、橋、閘通行費,如何抵扣進項脸上扇了一巴掌稅額?
                 
                  根據《財政部 稅務總局關於租入固定資產進項稅額抵扣等增值稅政策的通知》(財稅〔2017〕90號)第七條規定,自2018年1月1日起,納稅人支付的∩道路、橋、閘通行費,按照以下規定抵扣進項稅額:
                 
                  (一)納稅人支付要不然李公根定然后悔自己刚的道路通行費,按照收費公路通行費增值稅電子普通發票上註明的增值稅額抵扣進項稅額。
                 
                  2018年1月1日至6月30日,納稅人支付▅的高速公路通行費,如暫未能取得收費公路「通行費增值稅電子普通發票,可憑取得的通行※費發票(不含財政票據,下同)上註明的收費金額按照下列公式卐計算可抵扣的進項稅額:
                 
                  高速公路通行費可抵扣進項稅額=高①速公路通行費發票上註明的金額÷(1+3%)×3%
                 
                  2018年1月1日至12月31日,納稅人▆支付的一級、二两个异能者向着风影扔去級公路通行費,如暫未能取得收費公路通行費增值稅電子普通發票,可憑取得的通行費發票上註明的收費金額按╲照下列公式計算可抵扣進項稅額:
                 
                  一級、二級公路通行費可抵扣進項稅額=一級、二級公路通行費發票上註明的金額÷(1+5%)×5%
                 
                  (二)納稅人①支付的橋、閘通行費,暫憑取得的通行費發票上註明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額:
                 
                  橋、閘通行費可抵扣進項稅額=橋、閘通行費發票上註明的金額÷(1+5%)×5%
                 
                  (三)本通知所稱通行費№,是指有關單位依法或者依規設立並收取的過威力路、過橋和過閘費用。
                 
                  《財政部 國家稅務總局關於收費公路通行費增值稅抵扣有關︾問題的通知》(財稅〔2016〕86號)自2018年1月1日起停止執◆行。

                (責任編輯:山東會計網www.sdkjw.net )
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